Aký je rozdiel medzi službami s nulovou hodnotou a službami oslobodenými od dane v rámci GST? Ako pomáhajú služby s nulovým hodnotením pri využívaní kreditu na daň na vstupe?


Odpoveď 1:
  1. Oslobodené dodávky znamenajú: Nehodnotené dodávky - Ide o zdaniteľné plnenia uvedené v sadzobníku GST, proti ktorým je sadzba dane napísaná ako „nulová“; dodávky oslobodené od dane vládou; a Nezahŕňa nezdaniteľné dodávky - Nezdaniteľné dodávky sú také plnenia, pri ktorých nie je zdaniteľný GST. Napr. benzín (k dátumu), dodávky vyrobené z Indie a mimo nej atď. Dodávky s nulovou hodnotou znamenajú: Vývoz z Indie. Dodávky dodávané vývojárovi SEZ alebo jednotke SEZ.

Je potrebné poznamenať, že dodávky s nulovým hodnotením sú zdaniteľné dodávky, tj daň z týchto dodávok existuje, ale priznáva sa im osobitná výhoda zdanenia „nulovou sadzbou“.

Na druhej strane dodávky oslobodené od dane môžu byť zdaniteľné aj nezdaniteľné. Body a. a b. pod 1 sú zdaniteľné plnenia, ale oslobodené od dane. Bod c. sa vzťahuje na nezdaniteľné dodávky.

(Na vedľajšiu poznámku je zahrnutie nezdaniteľných plnení do definície oslobodených dodávok právnou fikciou vytvorenou, pretože akékoľvek oslobodenie od dane predpokladá poplatok. Nezdaniteľné dodávky nepodliehajú vôbec žiadnemu zdaneniu.)

3. Úver na daň na vstupe a jej vrátenie

  1. Ak osoba vykonáva zdaniteľné aj oslobodené dodávky, je možné využiť ITC týkajúce sa iba zdaniteľných plnení. Inými slovami, nemožno žiadať žiadne ITC, pokiaľ ide o vstupy použité na výrobu oslobodených dodávok. Nezabudnite, že dodávky s nulovým hodnotením sú zdaniteľné dodávky, a preto vstupy použité na výrobu s nulovým hodnotením sú oprávnené na nárok na ITC. - Hodnotené dodávky sa uskutočnili bez zaplatenia GST na základe záväzkového listu (LUT) alebo dlhopisu, nevyužitého ITC, pokiaľ ide o vstupy použité na uskutočnenie týchto dodávok.

Dodávky alebo dodávky s nulovým hodnotením majú teda výhodu v tom, že si môžu uplatniť nárok na ITC, zatiaľ čo dodávateľ, ktorý dodáva dodávky oslobodené od dane, to nemôže.

Ďalej môže získať vrátenie nevyužitého ITC v prípade, že uskutočnil dodávky s nulovým hodnotením bez zaplatenia dane na základe LUT alebo dlhopisu.

Upozorňujeme, že dodávky s nulovým hodnotením sa môžu uskutočniť aj zaplatením IGST a neskôr získaním vrátenia tohto IGST zaplateného dodávateľom.